小规模纳税人开票规则直接影响税负与合规，2026 年新政下更要牢记要点，避免风险。
一、发票类型与税率
普票：季度销售额 **≤30 万 **（月≤10 万）免征增值税，税率选 “免税”中国政府网；超额度 ** 按 1%** 征收（2026-2027 年优惠）。
专票：可自开或代开，税率1% 或 3%；专票不免增值税，开多少缴多少国家税务总局。
二、2026 新政核心（必看）
月销≤10 万 / 季度≤30 万，可部分放弃免税开专票，其余收入仍免税。
放弃减税开专票不再锁死 36 个月，灵活度更高。
单票限额通常10 万，年销售额 **≤500 万 **，否则强制升一般纳税人。
三、开票合规红线
品名必须与实际业务一致，禁止开 “办公用品” 等模糊大类。
普票购方可只填名称，专票必须完整填写四项信息。
严禁虚开发票，小规模是稽查重点，风险极高。
四、常见误区避坑
❌ 季度刚好 30 万也免税：等于或超 30 万全额按 1% 缴税。
❌ 开专票必须全放弃免税：2026 年起可单笔放弃，其余仍免税。
❌ 零申报不用管开票：不开票收入也要如实申报，否则易异常。
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