强制转：连续 12 个月（或 4 个季度）应税销售额超 500 万元，需在申报期结束后 15 日内登记；逾期未办，次月起按一般纳税人税率计税且不得抵扣进项。
自愿转：销售额未超 500 万，但会计核算健全、能准确提供税务资料，可主动申请，无销售额限制。
| 生效日 | 适用场景 | 申报与开票规则 | 优势 |
|---|---|---|---|
| 当月 1 日 | 需立即开高税率专票、进项充足 | 当月按一般纳税人计税；若在季度中间，需分段申报（小规模 + 一般纳税人） | 快速满足客户需求，进项及时抵扣 |
| 次月 1 日 | 需清理库存、发票，衔接财务系统 | 当月仍按小规模计税，次月起按一般纳税人 | 过渡期充足，避免混票与分段申报复杂 |
按 “无差别抵扣率” 测算：商贸＞92.31%、建筑＞88.89%、服务＞83.33% 时，转后税负低于 1%，适合转；否则谨慎。
梳理供应商：优先选择一般纳税人，确保能稳定取得 13%/9% 专票，提升进项抵扣率。
小规模期间发票：已领发票全部开具或作废，完成验旧；当月未领票、未开票，避免跨期混票。
库存盘点：准确核算库存成本，转型后销售按一般纳税人税率计税，库存对应的进项需合规抵扣。
会计核算：建立进销项台账，确保能准确核算销项、进项、应纳税额，满足一般纳税人核算要求。
人员培训：财务与开票人员熟悉一般纳税人开票、申报流程，避免税率开错。
登录电子税务局：输入税号、密码，完成实名认证（短信验证）国家税务总局浙江省税务局电子税务局。
进入登记模块：路径：我要办税→综合信息报告→资格信息报告→增值税一般纳税人登记国家税务总局浙江省税务局电子税务局。
填写并提交表格：
系统自动带出纳税人基本信息，无需手动填写。
关键填写项：勾选 “会计核算健全”、选择 “主营业务类别”、填写 “经办人信息”、选择 “生效日”（当月 1 日 / 次月 1 日）国家税务总局浙江省税务局电子税务局。
提交并确认：系统弹出 “经办人系本人，此项业务真实” 提示，点击确认提交国家税务总局浙江省税务局电子税务局。
审核与反馈：提交后即时受理，审核通过后，电子税务局自动生成《税务事项通知书》，明确生效时间与税（费）种认定变更国家税务总局浙江省税务局电子税务局。
准备材料（详见下文 “材料清单”）。
前往办税服务厅：取号，向窗口提交材料，工作人员审核后，当场受理并发放《税务事项通知书》。
系统自动触发：生效日起，终止原按季申报，改为按月申报；增值税税率变更为对应行业税率（13%/9%/6%）。
手动确认：若未自动变更，联系主管税务机关税收管理员，完成税（费）种认定更新。
税务 UKEY / 金税盘 / 税控盘：登录开票软件，完成在线变更，更新税率（13%/9%/6%），启用一般纳税人开票模块。
发票票种核定：若需增加发票份数或提高开票限额，可同步申请 “增值税发票改版变量”，路径：我要办税→发票使用→发票票种核定→增值税发票改版变量申请。
生效日前取得的进项票：在生效日前完成认证（360 日内），转型后可按规定抵扣。
生效日后取得的进项票：当月认证，次月申报期内抵扣，确保进项及时抵扣。
分段申报：若在季度中间，需先完成小规模期间申报，再按一般纳税人申报生效日后销售额。
申报表填写：小规模部分填《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，一般纳税人部分填《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》，分别计税。
当月仍按小规模申报：季度申报的，按季申报小规模销售额；次月起按月申报一般纳税人销售额。
进项抵扣：次月申报时，抵扣生效日起认证的进项票，确保税负准确核算。
| 材料名称 | 份数 | 形式 | 要求 | 适用场景 |
|---|---|---|---|---|
| 《增值税一般纳税人登记表》（A01057） | 1 份（原件） | 纸质 / 电子 | 填写完整，加盖公章，经办人签字；线上可自动生成，线下需手工填写贵州政务服务网 | 必报，线上线下均需 |
| 营业执照副本（加载统一社会信用代码） | 1 份（原件） | 纸质 | 已实名认证的办税人员可免于提供；线上通过数据共享获取，无需上传国家税务总局广东省税务局 | 线下办理必报，线上免提交 |
| 经办人身份证 | 1 份（原件 / 复印件） | 纸质 / 电子 | 已实名认证的可免于提供；线上通过实名验证，无需上传国家税务总局广东省税务局 | 线下办理必报，线上免提交 |
| 法定代表人身份证 | 1 份（复印件） | 纸质 | 加盖公章；线上通过数据共享获取，无需上传 | 线下办理可选，线上免提交 |
连续 12 个月销售额接近 500 万时，提前控票或分拆业务，避免被强制转后无法抵扣进项。
强制转需在申报期结束后 15 日内办理，逾期将按一般纳税人税率计税且不得抵扣进项，后果严重。
进项不足时，转后税负可能从 1% 升至 6%—13%，需提前与客户协商提价，弥补税负差。
避免虚开发票：一般纳税人对发票管理更严格，确保三流一致（发票、资金、货物流），防止被认定为虚开。
一般纳税人需按月申报，逾期申报将面临罚款；进项票需在 360 日内认证，避免过期作废。
财务系统需及时升级，确保能准确核算进销项，避免申报错误导致的税务风险。
| 时间点 | 核心任务 | 责任人 | 完成标准 |
|---|---|---|---|
| 转型前 3 个月 | 税负测算、供应商梳理 | 财务负责人 | 形成测算报告，供应商清单 |
| 转型前 1 个月 | 发票验旧、库存清理 | 财务 + 库管 | 无未开具 / 未作废发票，库存台账清晰 |
| 转型前 1 周 | 财务系统升级、人员培训 | 财务负责人 | 能准确核算进销项，熟悉开票流程 |
| 转型当日 | 提交一般纳税人登记申请 | 财务 | 取得《税务事项通知书》，生效日明确 |
| 生效后 1 日 | 税控设备升级、进项认证 | 财务 + 开票员 | 开票软件税率更新，进项票完成认证 |
| 生效后首次申报期 | 完成增值税申报 | 财务 | 申报表填写准确，税负核算正确 |
